A partir del 1 de enero de 2025, entran en vigor los nuevos tramos del impuesto sobre la renta para las personas físicas con actividades lucrativas, salarios y personas jurídicas. Estas actualizaciones, establecidas por el Decreto Ejecutivo N.º 44772-H1, reflejan los ajustes económicos actuales y se alinean con lo dispuesto en la Ley 7092 del Impuesto sobre la Renta. A continuación, detallamos los nuevos tramos de renta, créditos fiscales y su impacto para cada grupo.
Impuesto al Salario – Tramos de Renta 2025
Las personas asalariadas tendrán los siguientes tramos de renta actualizados para el 2025:
| Tramo de Salario Mensual (₡) | Tasa de impuesto aplicable |
| Hasta 922.000 | Exento |
| Entre 922.000 y 1.352.000 | 10% |
| Entre 1.352.000 y 2.373.000 | 15% |
| Entre 2.373.000 y 4.745.000 | 20% |
| Superior a 4.745.000 | 25% |
Personas Físicas con Actividades Lucrativas – Tramos de Renta 2025
Los nuevos tramos para personas físicas con actividades lucrativas son los siguientes:
| Renta Neta Anual (₡) | Tasa de impuesto aplicable |
| Hasta 4.094.000 | Exento |
| Entre 4.094.000 y 6.115.000 | 10% |
| Entre 6.115.000 y 10.200.000 | 15% |
| Entre 10.200.000 y 20.442.000 | 20% |
| Superior a 20.442.000 | 25% |
Créditos Fiscales 2025
Para reducir la carga fiscal, las personas físicas y jurídicas pueden aplicar los siguientes créditos fiscales actualizados:
| Crédito Fiscal | Monto Anual (₡) |
| Por cada hijo | 20.640 |
| Por el cónyuge | 31.200 |
Personas Jurídicas – Tramos de Renta 2025
Las personas jurídicas (empresas) que no excedan los ₡119.629.0002 anuales en ingresos brutos tienen estos tramos específicos de renta para el 2025:
| Renta Neta Anual (₡) | Tasa de impuesto aplicable |
| Hasta 5.642.000 | 5% |
| Entre 5.642.000 y 8.465.000 | 10% |
| Entre 8.465.000 y 11.286.000 | 15% |
| Superior a 11.286.000 | 20% |
Nota: Las empresas que excedan los ₡119.629.000 estarán sujetas a una tasa general del 30%.
Es crucial que tanto personas físicas como jurídicas estén al tanto de estos cambios para el 2025. Contar con una estrategia fiscal adecuada que maximice los créditos fiscales y aplique correctamente las tasas impositivas puede marcar la diferencia en las finanzas. Para consultas o planificación fiscal, no dudes en contactar a un profesional contable.
Fuente: Decreto Ejecutivo N.º 44772-H, Alcance N.º 195, La Gaceta N.º 227 del 3 de diciembre de 2024.
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